El Presidente electo, Gabriel Boric Font, plantea en su programa de gobierno una serie de medidas tributarias de implementación gradual, en un período de 6 a 8 años, que pretenden una recaudación de un 8% del PIB.
Dentro de sus medidas más relevantes, es posible destacar las siguientes:
Impuesto Corporativo:
Se propone la desintegración del impuesto a la renta para las grandes empresas y sociedades de inversión, separando el impuesto que paga una empresa del que corresponde pagar a sus accionistas al retirar utilidades. Las Pymes se mantendrán en el régimen integrado, sin perder sus beneficios actuales. No se pretende modificar el régimen para inversionistas extranjeros.
Impuestos Finales:
Se propone modificar los tramos y tasas de impuestos personales, aumentando la carga tributaria de quienes ganen más de $4.500.000 mensuales.
Reducción y/o eliminación de exenciones tributarias, tales como:
- Eliminación del régimen de renta presunta.
- Eliminación de la exención a las ganancias de capital en instrumentos bursátiles y eliminación de exención de 10 UTA en la enajenación de acciones.
- Eliminación o limitación de beneficios para inmuebles DFL-2.
- Reducción de beneficio de 8.000 UF por ganancia de capital en venta de inmueble, eliminación de impuesto sustitutivo del 10% y eliminación de beneficios para inmuebles adquiridos antes de enero de 2004.
- Eliminación de beneficios a retiros de libre disposición.
- Término del crédito especial IVA para empresas constructoras.
- Limitación en utilización de pérdidas tributarias de arrastre.
- Eliminación de la exención del Impuesto de Primera Categoría a los Fondos de Inversión Privado (FIP).
Impuesto a la Riqueza:
Impuesto al patrimonio neto para las personas naturales de alto patrimonio que tengan domicilio o residencia en Chile, respecto a su patrimonio situado en el país o en el exterior. Adicionalmente, se propone un impuesto a las utilidades retenidas en las empresas cuya tributación se encuentre pendiente (Las Pymes estarán exentas) y aumentar la sobretasa de impuesto territorial.
Impuestos Verdes
Creación y modificación de “Impuestos Verdes”, destacándose:
- Aumentar gradualmente el impuesto al CO2 desde 5 a 40 USD/tCO2, y ampliar su alcance abarcando distintas fuentes de emisión.
- Incrementar gradualmente el impuesto específico a los combustibles a 7 UTM/m3 en promedio, a nivel nacional, eliminando las exenciones para industrias y transporte.
- Crear un impuesto ad valorem al plástico de envases, embalajes y al contenido en los principales productos de plásticos desechados comercializados.
- Aumentar y ampliar la cobertura del impuesto a la primera venta de automóviles.
Royalty Minero
Royalty Minero para la Gran Minería de las siguientes características:
- Progresivo en precios, es decir, mientras mayor sea el precio del cobre mayor carga efectiva enfrentarán las empresas.
- Con un componente Ad Valorem (o tasa sobre las ventas) y otro operacional (o financiero) que permitirá la extracción de rentas adicionales de yacimientos menos costosos.
Medidas contra la Evasión y la Elusión
Por último, se proponen diversas medidas para incrementar y fortalecer los recursos destinados a combatir la evasión y elusión tributaria, tales como:
- Fortalecer y dotar de más recursos al Servicio de Impuestos Internos (SII) y al Servicio Nacional de Aduanas, incrementando el personal y modernizando sus capacidades tecnológicas.
- Reformar la Norma General Antielusión (NGA), facultando al SII para aplicarla administrativamente.
- Fortalecer técnicamente al Ministerio Público para la persecución de delitos tributarios de forma coordinada, pero sin depender de la presentación de querella por parte del SII y someter los delitos tributarios al tratamiento de los delitos económicos.
- Permitir y reforzar las capacidades técnicas del Ministerio Público para la persecución de ciertos delitos tributarios de forma coordinada pero no sujeta a querella del SII.
- Someter los delitos tributarios al tratamiento de los delitos económicos, en línea con el proyecto de ley que actualmente se discute en el Congreso.
- Facultar al SII para que acceda de manera expedita y periódica a información sujeta a reserva o secreto bancario que sea necesaria para el control de la evasión y la elusión.
- Establecer por ley la obligación de organismos públicos (Aduanas, CMF, UAF, PDI, Banco Central, entre otros) de entregar al SII información necesaria para la fiscalización tributaria cuando lo requiera, a pesar de carácter reservado.
- Restablecer y reforzar obligaciones de informar inversiones en paraísos tributarios y otro tipo de instrumentos híbridos tales como trusts.
- Consagrar la figura del denunciante anónimo tributario, semejante a lo que ya existe en la regulación del mercado financiero.
- Dotar al SII de las capacidades y recursos para desarrollar estimaciones periódicas sobre evasión del impuesto a la renta.
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David Ancelovici | Director Grupo Tax | dancelovici@az.cl
Valentina Galdames | Asociada | vgaldames@az.cl
Arturo Fuenzalida | Asociado | afuenzalida@az.cl
